2026年4月1日，财政部、税务总局《关于调整光伏等产品出口退税政策的公告》正式落地[1]，光伏全产业链249类产品增值税出口退税直接归零，退税率从9%骤降至0%，无例外清单以及无过渡期安排。这是2013年以来中国光伏产业首次遭遇出口退税全面取消，标志着延续十余年的“政策红利期”彻底落幕，行业正式迈入市场化竞争和全球化合规的全新阶段。
作为中国新能源产业的“王牌赛道”，2025年中国光伏在硅料、硅片、电池片、组件四大核心环节的全球产能占比分别达96%、96.2%、91.3%、80.1%[2]，主导全球供给格局。退税归零不仅直接冲击企业出口成本与盈利空间，更将重构全球产业链分工、倒逼技术升级与合规体系建设。本文从政策背景、核心规则、三层影响、合规应对、行业展望五大维度，结合新能源与涉外合规实务经验，为光伏企业提供全面、可落地的应对方案。
（一）政策演进：从“扶持红利”到“去补贴成熟”
中国光伏出口退税政策始于2013年，彼时行业处于起步期，为鼓励出口、抢占全球市场，国家逐步将光伏产品出口退税率从13%下调至9%（2024年11月），形成稳定的政策支持体系。[3]十余年间，退税政策成为光伏企业出海的重要成本缓冲，支撑行业快速实现全球产能与市场双主导。
2026年，中国光伏产业已完成从规模扩张到质量提升的转型，全球竞争力从成本优势转向全产业链主导与技术领先相结合。在此背景下，全面取消出口退税，是产业发展阶段的必然调整，也是国家推动行业告别低价内卷、转向技术溢价的核心信号。
（二）核心出台目的
第一，破解低价内卷，倒逼技术升级。我国光伏产业长期依赖退税红利导致行业陷入“低价竞争—依赖补贴—创新不足”的恶性循环，取消退税将迫使企业放弃价格战，聚焦高效电池、N型组件、智能光伏等高附加值产品研发，推动产业从规模驱动向创新驱动转型。
第二， 避免退税变相补贴海外，契合国际规则。部分国家已将出口退税认定为“变相补贴”，频繁发起反补贴调查。取消退税可消除国际贸易摩擦隐患，符合WTO规则要求，维护中国光伏产业全球话语权。[4]
第三，落实“十四五”高质量发展的总体导向。“十四五”期间，国家明确要求新能源产业从规模扩张转向质量提升，退税归零是推动行业优化产能结构、淘汰落后产能、实现绿色低碳发展的关键举措，与《“十四五”能源领域科技创新规划》等顶层规划设计高度契合。
第四，联动新能源产业去补贴进程：与动力电池退税率同步下调（2026年4月至2027年1月逐步归零）形成协同，标志着新能源行业整体进入“政策退坡、市场化成熟”的新阶段。
（一）政策核心条款
政策于2026年4月1日起执行，以报关出口日期为核心判定标准——4月1日及以后报关的光伏产品，一律按0%的退税率办理；3月31日前完成报关的，仍可按原9%退税率享受优惠。政策的覆盖范围将包含249类光伏全产业链产品，涵盖硅片、电池片、组件、逆变器、支架、汇流箱、光伏玻璃等核心环节，无例外清单、无豁免条款，实现全产业链覆盖。新政策同样规定了联动规则：动力电池22类产品退税率同步从9%下调至6%，并于2027年1月1日彻底归零，形成新能源行业“去补贴”统一节奏。同时，在政策执行层面有着规范要求，企业需严格按海关HS编码申报，税务机关将加强出口退税审核，对违规骗取退税行为依法从严处罚。
（二）政策的适用边界与合规要点
1. 适用主体：所有在中国境内注册、从事光伏产品出口的企业，包括生产企业、贸易企业及跨境电商企业。
2. 不适用情形：仅针对出口退税环节，即不影响国内销售退税政策；企业内销、跨境电商保税区模式等不受直接影响。
3. 合规风险提示：企业需在4月1日前完成存量订单梳理，避免因报关时间节点错误导致合规风险；同时需重新核对产品HS编码，确保申报与政策清单一致。
（一）短期影响（1-6个月）：成本承压与行业分化
在短期内，光伏产品全面退税政策将导致出口成本刚性上升，利润空间大幅压缩。按行业测算，取消9%退税将使光伏产品每瓦出口成本上升0.06-0.07元，组件出口利润直接减少约4%。对出口占比超50%的企业而言，短期盈利将面临显著压力，部分中小企业或出现亏损。与此同时，价格优势削弱，导致核心市场订单承压。欧洲、东南亚为中国光伏产品核心出口市场（合计占比超60%），退税归零将削弱中国产品价格竞争力，部分订单可能转向东南亚、印度等产能替代地区。
该政策在短期一定程度上也会影响行业加速出清，从而进一步提升产业集中度。缺乏技术优势、成本控制能力弱的中小企业将被淘汰，头部企业凭借技术溢价、垂直一体化布局和资金实力，进一步巩固市场份额，全球前十大组件供应商出货量集中度预计2026年达80%以上。[5]
此外，涉外合规纠纷风险激增为政策更新带来的连锁反应。一些出口合同中未约定税负变化的条款，可能引发价格调整、违约赔偿等纠纷；同时企业需应对海关、税务部门的专项核查，合规成本上升。
（二）中期影响（6-24个月）：模式重构与产业链升级
从中期来看，新政策的落地会进一步推动我国光伏产品的出口模式转型进程。即从“产品出口”到“本地化布局”的转变：为对冲退税取消与欧盟贸易壁垒，企业将加速海外产能布局，重点布局东南亚、中东、拉美等地区，形成“国内研发+海外制造+全球销售”的新模式。并且，取消退税的行动将会推动光伏产品结构升级，高附加值产品成为主流：企业将加大对N型TOPCon、HJT异质结、钙钛矿叠层电池等高效技术的研发投入，推动组件转换效率突破26%，以技术溢价抵消成本上升，实现“用技术换利润”。
产业链上下游的利润分配也会迎来再平衡，上游硅料、硅片环节的议价能力会进一步凸显，下游组件企业则会通过向上游延伸布局、优化成本管控等方式提升话语权，电站服务商通过优化项目设计、降低组件成本占比等方式适应新的产业环境。更为重要的是，合规能力会在这一阶段成为企业出海的核心竞争力，面对欧盟碳关税（CBAM）、《工业加速法案》等国际规则，企业必须搭建覆盖财税、海关、贸易、环保的全流程合规体系，合规管理水平将成为企业出海的“入场券”。
（三）长期影响（2年以上）：全球格局与产业转型
从长期发展视角来看，全球光伏产业的竞争逻辑将发生根本性转变，行业竞争从传统的成本价格战，升级为技术创新、合规管理、供应链韧性与品牌影响力的综合实力较量。中国光伏产业也将逐步摆脱世界工厂的单一定位，向技术输出与标准输出的核心角色转型，在全球光伏产业规则制定、技术标准确立等方面掌握更多话语权。与此同时，绿电使用、碳足迹核算、光伏组件循环利用等绿色发展要求，会成为新的行业竞争壁垒，契合《工业和信息化部等六部门关于促进光伏组件综合利用的指导意见》[6]等国内政策与国际绿色贸易规则的企业，将在长期竞争中占据优势。尽管部分国家试图推动光伏产能本土化替代，但中国光伏全产业链的完整性、技术迭代速度与成熟的配套体系难以在短期内被超越，全球光伏产业最终会形成中国主导、区域补充的稳定格局，产业发展也将彻底摆脱政策依赖，依靠市场化与法治化逻辑实现可持续发展。
结合新能源合规、涉外贸易、税务筹划等领域的实务经验，光伏企业应当从合同管理、财税筹划、市场布局、产业升级与合规风控多个维度，制定系统性的应对策略，平稳度过政策调整期。
（一）合同端：修订条款，规避合规风险
在合同管理层面，企业需要全面梳理存量订单与增量合作协议，针对性修订合同条款，在新签订的出口合同中明确政策变动触发的价格调整机制，约定退税取消、汇率波动等因素导致成本上升时的价格调整公式与协商流程，同时细化税负分担条款，结合FOB、CIF、DDP等不同贸易术语，清晰界定增值税、关税等税负的承担主体，针对欧盟、东南亚等不同市场的税收规则作出差异化约定。此外，企业还应在合同中补充不可抗力与责任免除条款，将出口退税政策调整纳入不可抗力范畴，明确订单交付、付款期限的调整规则，避免因政策变动引发合同违约纠纷；针对海外本地化布局的合作项目，还要细化知识产权授权、技术保密与侵权责任相关约定，防范技术输出过程中的法律风险。
（二）财税端：精准测算，优化筹划
在财税管理层面，企业需要基于出口退税归零后的新成本结构，重新测算各品类产品的出口成本与定价方案，针对核心成熟市场与新兴增量市场制定差异化定价策略，在核心市场依托技术优势实现溢价定价，在新兴市场兼顾成本与市场拓展节奏。同时，企业可以借助海外子公司搭建、跨境并购重组等方式优化跨境资金流转路径，结合“一带一路”沿线国家的税收优惠政策开展合规税务筹划，降低整体跨境运营成本。企业还需建立专项的出口零申报管理流程，规范报关、开票、纳税申报等全环节操作，定期开展税务自查，防范申报错误、虚开发票等涉税风险，同时充分利用国内研发费用加计扣除、绿色产业税收优惠等政策，抵消出口成本上升带来的经营压力。
（三）市场端：多元化布局，降低单一依赖
在市场布局层面，企业应当加快推进市场多元化战略，降低对欧盟单一市场的依赖，重点开拓中东、拉美、非洲以及“一带一路“沿线国家的光伏市场，这些地区能源转型需求旺盛、贸易壁垒相对较低，能够为企业提供稳定的增量空间。同时，深化与东南亚、中东等地区企业的合资合作，推进本地化生产与销售，借助如RCEP等区域贸易协定享受关税优惠，规避贸易壁垒与出口成本上升压力。此外，企业还可以逐步从单一组件出口向分布式光伏电站投资、运营服务延伸，拓展产业链价值维度，提升客户粘性，弱化产品出口波动带来的经营风险。
（四）产业端：技术升级与绿色转型
在产业升级层面，企业应持续加大前沿技术研发投入，聚焦N型TOPCon、HJT异质结、钙钛矿叠层电池等高效技术路线，提升组件转换效率与产品性能，以技术创新构建核心竞争力，同时布局智能光伏、光储一体化等复合型产品，开拓高附加值业务赛道。[7]推进垂直一体化产业布局，向上游延伸硅料、硅片产能，向下游布局电站运营与组件回收业务，构建全产业链闭环，提升成本管控能力与抗风险能力。在生产环节严格落实绿色低碳要求，严格落实《光伏组件综合利用指导意见》，采用易拆解、易分离的胶粘材料，选用无氟背板、无铅焊带等绿色原材料，推动组件回收与循环利用，契合全球绿色贸易规则。
（五）合规端：紧盯国际规则，筑牢合规防线
在合规风控层面，企业需要重点紧盯欧盟核心贸易与合规规则，针对欧盟碳边境调节机制（CBAM），建立全流程碳足迹核算体系，完整归集生产、运输、销售各环节碳排放数据，确保数据溯源合规、形式规范，避免因碳数据不合规面临碳关税处罚；针对欧盟《工业加速法案》（IAA），提前规划欧盟区域内的产能布局或合作模式，应对本土产能比例要求带来的市场准入限制。同时搭建覆盖海关、税务、贸易、环保、知识产权的一体化合规管理体系，定期开展内部合规培训与专项审计，密切跟踪国内外光伏产业政策与国际贸易规则变动，依托专业法律服务机构做好风险预判与应对。此外，企业还应积极参与行业协会交流，加强与上下游企业的协同合作，主动与监管部门沟通诉求，形成行业合力共同应对政策调整带来的挑战。
总体而言，光伏产品出口退税全面归零，是中国光伏产业发展历程中的重要转折点，堪称行业走向成熟的成人礼，它标志着光伏产业彻底告别政策扶持与补贴依赖，真正进入依靠自身实力参与全球竞争的市场化时代。
短期来看，政策调整会让行业面临成本上升、订单波动、合规压力增加等阵痛，但从中长期发展视角来看，这一调整能够有效破除行业低价内卷困境，推动产业向技术创新、高质量发展转型，优化全球产业链格局，让中国光伏产业的核心竞争力更具可持续性。
未来，行业的竞争核心将不再是单纯的价格比拼，而是技术创新能力、全球化布局能力与全维度合规管理能力的综合较量，对于光伏企业而言，只有坚守合规底线、聚焦技术创新、优化全球布局，才能在政策变革与市场竞争中站稳脚跟，推动中国光伏产业持续领跑全球，实现更高质量、更可持续的发展。
[1] 财政部 税务总局公告2026年第2号：《关于调整光伏等产品出口退税政策的公告》，
https://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202601/t20260109_3981637.htm
[2] 参见孙杰：《光伏“反内卷”仍是重中之重》，载《北京日报》2026年2月7日，第7版。
[3] 参见董梓童：《光伏产品出口退税正式取消》，载《中国能源报》2026年4月6日，第1版。
[4] 参见汪文正：《新能源出口退税“退坡了”》，载《人民日报》（海外版）2026年1月27日，第6版。
[5] 参见刘灿邦：《光伏出口退税取消进入倒计时 行业整合有望加速》，载《证券时报》2026年2月25日，第3版。
[6]https://www.miit.gov.cn/zwgk/zcwj/wjfb/yj/art/2026/art_95cd611e3c664dfc96cd76ace1aa24d7.html
[7] 参见全球能源互联网发展合作组织：《机构预测2026年中国太阳能电池产能占比达80%》https://www.geidco.org.cn/2023/1204/6112.shtml
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